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增值税专用发票的处理方法【og真人网站】

发布日期: 2021-05-09

本文摘要:og真人,og真人网站,增值税小规模纳税人月销售额在3万元以下每季度纳税9万元的,当期代理增值税专用发票支付的税金,专用发票全部联合回收或按规定发行赤字专用发票后,可向主管税务机关申请退款。代开专用发票后发生退票的,税务机关应当按照增值税一般纳税人作废或者负数专用发票发行的相关规定进行处理。

小规模纳税

1.代理增值税专用发票的纳税人必须是注册的增值税小规模纳税人。2.特殊情况:2016年5月1日起,增值税小规模纳税人出售获得的房地产和其他个人租赁房地产,购买者和租赁者不属于其他个人,纳税人缴纳增值税后,可向地税局申请增值税专用发票。3.一般纳税人不能代替增值税发票包括普通票和特别票。

代理

4.处于停业、异常、注销等状态的纳税人不得代理发票。5.增值税小规模纳税人月销售额在3万元以下每季度纳税9万元的,当期代理增值税专用发票支付的税金,专用发票全部联合回收或按规定发行赤字专用发票后,可向主管税务机关申请退款。

代理

6.2016年8月1日起月销售额超过3万元或季销售额超过9万元的住宿业增值税小规模纳税人,以下称试验纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要发行专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行发行,主管国税机关不再代理。试验纳税人出售获得的房地产,需要发行专用收据的,必须向地税机关申请代理。7.增值税纳税人申请代理增值税专用发票时,应填写代理增值税专用发票纳税申报表,携带税务登记证复印件,向主管税务机关税务征收单位按增值税专用发票上明确记载的税额全额申报纳税。8.发行专用发票时,如有填写错误、退货或转让销售折扣,按专用发票的相关规定处理。

税务机关代理发行专用发票时填写错误的,应立即在防伪税务管理发票系统中作废,重新发行。代开专用发票后发生退票的,税务机关应当按照增值税一般纳税人作废或者负数专用发票发行的相关规定进行处理。需要重新开票的,税务机关应同时清算新开票的税额和原开票的税额,对于不需要重新开票的情况下,按照相关规定返还增值税纳税人支付的税金,或者在下一期正常申报税金。9.税务机关为小规模纳税人发行专用发票需要发行赤字专用发票的,与一般纳税人发行赤字专用发票的处理方法相比,信息表的第二发行税务机关。

发行

10.2016年5月1日起,小规模纳税人出售自行开发的房地产项目,自行开具增值税普通发票。购买者需要增值税专用发票的,小规模纳税人向主管国税机关申请代理。


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